《稅法》新舊大綱對比、重點難點分析及考前預測

第一章 稅法概論              　　本章在全書中起到提綱攜領的作用，學習本章將有助于考生完整、系統(tǒng)地認識全書內容，特別有助于基礎不夠扎實的新考生對以后各章節(jié)的理解。但我們認為，本章無論在全書中的地位或者在以往和即將的考試的中地位，都無法和以后各章節(jié)進行較量，其主要原因是全書精髓以及以往考試較多篇幅均以介紹和考核稅收普通法為重點，《稅法》的考試已經越來越注重操作性。本章原本著墨有限，開篇序談，甚而連提綱攜領的作用也遠未充分。而部分相關內容的理解與殷實的《經濟法》相比較略顯蒼白。畢竟這部分既不是作者想多給，也不是讀者想多要的。理解比熟讀更重要，因為既然本章的考核題目似乎不會多，就難免出現"彎彎繞"，出題者向來都是茍刻的。無疑第一節(jié)相對在本章是舉足輕重的，考生必須在了解"稅收三性"基礎上，明確稅法的地位、稅收法律關系的權利主體與客體，理順稅收法律關系，了解稅法的分類。同時我們建議考生特別要注意理解稅收法律關系雙方的權利義務。至于稅法的構成要素，我們認為結合稅收普通法的具體內容對考生將更有幫助。                                           　　第二章 增值稅法              　　近幾年試題題型、題量分析 增值稅是歷年考試分數分布最高的一章，以往5年出題情況（含與其他稅種混合計算）見下表：              

年度	1997	1998	1999	2000	2001
分值	20	9.5	15.5	18	12.5

           　　作為歷年考試的重點，各種題型均可出現，尤其是計算、綜合題型，既可能單獨出題，也可能與其他稅種混合出題。2001年考試題型及分值（混合計算按步驟分值）見下表：              

題型	單選	多選	判斷	計算	綜合
分值	1	1	2	2	6.5

           　　由于現實中增值稅側重于"以票管稅"和"以核算管稅"并舉的管理方式，使得增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的劃分、稅額計算（含與其他稅種的混合計算）、增值稅發(fā)票使用與管理成為歷年考試中出題的熱點。              　　鑒于今年對進項稅計算扣稅規(guī)則的調整、加入WTO使現實進出口業(yè)務、出口退稅業(yè)務的增加，今年的復習應重視上述方面。                            　　第三章 消費稅法              　　消費稅是1994年稅制改革在流轉稅制中新設置的一個稅種。在對貨物普遍征收增值稅的基礎上，選擇少數消費品再征收一道消費稅，主要是為了調節(jié)產品結構，引導消費方向，保證國家財政收入。目前，確定征收消費稅的只有煙、酒、化妝品等11種產品。消費稅實行價內稅，一般在應稅消費品的生產、委托加工和進口環(huán)節(jié)繳納（從1995年1月1日起，金銀首飾由生產銷售環(huán)節(jié)征稅改為零售環(huán)節(jié)征稅，因此，不在上述范圍之內），在以后的持續(xù)性、零售等環(huán)節(jié)，因為價款中已包含消費稅，因此不再繳納消費稅。按照稅收理論的分析，消費稅的稅款最終由消費者承擔。現行的《消費稅暫行條例》自1994年1月1日施行。由于距今時間已經比較長，消費稅已經比較成熟，又因為在2001年消費稅對煙、酒兩個稅目的征收方式有了一些變化，對本稅法增加了新的內容，所在大家應該非常重視這一章的內容。                                           　　第四章 營業(yè)稅法              　　在中華人民共和國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人，為營業(yè)稅的納稅義務人，應繳納營業(yè)稅。              　　本章屬于較為重要的章節(jié)，內容多，分量大。由于采用列舉法設計稅目，每一個稅目都可以變化出無窮的題目來。營業(yè)稅單獨出題分量不足，但與增值稅、消費稅聯合進行兼營、混合銷售或者再加上城市維護建設稅，那么題目就好看不好答了。計稅依據的確認顯然是十分重要的，減稅免稅部分也不可以輕視。                             　　近幾年試題題型、題量分析              

	1999年	2000年	2001年
單項選擇題	1分	1分	----
多項選擇題	2分	1分	1分
判斷題	3分	1分	1分
計算題	2分	4分	4分
綜合題	----	1分	----
合計	8分	8分	6分

                           　　第五章 企業(yè)所得稅法              　　最近幾年試題題型、題量分析               　　本章是歷年稅法考試的重點稅種之一，以往5年出題情況（含與其他稅種、征營法混合計算）見下表：              

年度	1997	1998	1999	2000	2001
分值	11	10.5	13	13	15

           　　作為歷年考試的重點章節(jié)，計算、綜合題型多次出現，既可能單獨出題，也可能與其他稅種、征管法混合出題。2001年考試題型及分析分值見下表：              

題型	單選	多選	判斷	計算	綜合
分值	2	2	2	---	9

           　　由于企業(yè)所得稅是注冊會計師執(zhí)業(yè)活動涉及較多的稅種，這使得費用扣除規(guī)定、納稅調整、稅額計算（含與其他稅種的混合計算）以及稅收優(yōu)惠政策在歷年考試中以不同題型出現。               今年稅法規(guī)定中一些費用扣除標準的調整、境內外投資分回利潤的處理等都應引起考生的重視。                             　　第六章 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法              　　近幾年試題題型、題量分析               　　本章是歷年稅法考試的重點章節(jié)之一，以往5年出題情況（含與其他稅種、征管法混合計算）見下表：              

年度	1997	1998	1999	2000	2001
分值	15	11.5	10	11	13

           　　作為歷年考試的重點章節(jié)，計算、綜合題型多次出現，既可能單獨出題，也可能與其他稅種、征管法混合出題。2001年考試題型及分值見下表：              

題型	單選	多選	判斷	計算	綜合
分值	1	1	2	---	9

           　　由于現實生活中外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的年度報告必須經過中國注冊會計師的審計，這使得外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的納稅調整、稅額計算（含與其他稅種的混合計算）以及特殊稅收優(yōu)惠政策成為歷年考試中出題的特點。                             　　面對內、外資企業(yè)所得稅的差異及合并趨勢，今年的復習仍應重視稅收與會計制度的差異（納稅調整）；重視內、外資企業(yè)所得稅的異同點；重視外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的特殊稅收優(yōu)惠政策。                                           　　第七章 個人所得稅法              　　作為普及稅法的重要稅種，無論制定者還是學習者，都會把它看成最應該與我們零距離全面 接觸的法律之一。但本章是一塊香餑餑，吃掉它，就會有至少10分的進賬。計算是絕對不能忽視，另外應納稅所得額的扣除也許會成為熱點之一。                             　　個人所得稅法，可能涉及單選、多選、判斷題型，也可以出計算題，甚至也可能與其他稅種混合出綜合題型。               　　近幾年試題題型、題量分析              

	1999年	2000年	2001年
單項選擇題	---	1分	1分
多項選擇題	2分	1分	1分
判斷題	1分	1分	2分
計算題	6分	---	---
綜合題	---	7分	8分
合計	9分	10分	12分

                           　　第八章 資源稅法              　　本章是歷次各類各級稅收考試的必考章節(jié)，但我們繼續(xù)有理由認為其不會作為重點章節(jié)。其含有如下方面的特殊性，一是其較早的采用定額稅率，具有代表性，二是其課稅依據需要必要的換算，能夠考核考生的分辨能力，這一點可以通過計算題或者選擇計算題進考核。請大家重點掌握特殊情況課稅數量的確定、資源稅的計算和減免稅。資源稅作為小稅種，易出單選、多選、判斷題型。              　　近幾年試題題型、題量分析              

	1999年	2000年	2001年
單項選擇題	1分	1分	1分
多項選擇題	1分	1分	---
判斷題	1分	1分	1分
合計	3分	3分	2分

                           　　第九章 城市維護建設稅法              　　城市維護建設稅是增值稅、消費稅、營業(yè)稅的附加稅，其本身理解和計算上不具備一定的難度，所以在考試上屬于"小稅種"。如果在計算或者綜合題中見到它，要分清納稅人的所在地，以及是否屬于減免稅。注意掌握城市維護建設稅所具有的附加稅性質。它以納稅人實際繳納的"三稅"稅額為計稅依據，附加于"三稅"，本身并沒有特定的、獨立的征稅對象。城市維護建設稅具有特定目的。城市維護建設稅稅款專門用于城市的公用事業(yè)和公共設施的維護建設。城市維護建設稅法稅作為小稅種，易出單選、多選、判斷題型，也可以出計算題，甚至也可能與其他稅種混合出綜合題型。                             　　近幾年試題題型、題量分析              

	1999年	2000年	2001年
單項選擇題	---	1分	---
多項選擇題	1分	1分	---
判斷題	1分	1分	1分
計算題	1分	---	---
合計	3分	3分	2分

                           　　第十章 城鎮(zhèn)土地使用稅法              　　城鎮(zhèn)土地使用稅是對在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內使用土地的單位和個人，按其實際占用的土地面積和規(guī)定的土地等級征收的一種稅。本章經常不被看好，因為本身是地方稅，計算又實在太簡單，但在納稅人的確定和稅收優(yōu)惠方法等問題上還是有很多可以出現的題目，望大家不要掉以輕心。              　　城鎮(zhèn)土地使用稅作為小稅種，易出單選、多選、判斷題型，也可以出計算題，甚至也可能與其他稅種混合出綜合題型。              　　近幾年試題題型、題量分析              

	1999年	2000年	2001年
單項選擇題	1分	1分	---
多項選擇題	1分	1分	1分
判斷題	1分	---	1分
計算題	---	---	2分
合計	3分	2分	4分

                           　　第十一章 房產稅法              　　本章是各種級別稅收考試的必考章節(jié)，但是分數不會占有很大比例，因而出計算題的情況不多見。由于近年的經濟形式的影響，房產稅法已經離我們很近了。因此無論是參加考試還是從事相關的工作，本章的內容都顯得重要起來。判斷和多項選擇題型出題的可能性很大，把房產稅的內容放進所得稅的計算里會考出水平。請大家重點復習納稅義務人部分和減免稅的內容。                             　　房產稅法稅作為小稅種，易出單選、多選、判斷題型，也可以出計算題，甚至也可能與其他稅種混合出綜合題型。               　　近幾年試題題型、題量分析              

	1999年	2000年	2001年
單項選擇題	1分	1分	1分
多項選擇題	---	---	1分
判斷題	1分分	---	1分
計算題	---	---	2分
合計	2	1分	5分

                           　　第十二章 車船使用稅法              　　作為小稅種，車船使用稅法雖然在每次考試中都會出現，但分數并不高。其實分析歷年試題，我們可以看出出題者的一個致命缺陷，就是過于注重面面俱到，而小稅種便僅僅能夠以單項選擇、多項選擇、判斷這樣的題型出現。我們建議今年大家不妨注意一下車船使用稅的納稅人、征稅范圍和計算，主要是機動車部分，并且了解其核算辦法，建議大家將滯納金的計算與本稅種結合進行練習。              　　近幾年試題題型、題量分析              

	1999年	2000年	2001年
單項選擇題	1分	---	1分
多項選擇題	---	1分	1分
判斷題	1分	1分	1分
合計	2分	2分	3分

                           　　第十三章 印花稅法              　　近幾年試題題型、題量分析              

年度	1997	1998	1999	2000	2001
分值	5	3.5	3	3	5

           　　印花稅作為小稅種，易出單選、多選、判斷題型，也可以出計算題，甚至也可能與其他稅種混合出綜合題型。2001年考試題型及分值見下表：              

題型	單選	多選	判斷	計算	綜合
分值	---	1	4	---	---

                           　　第十四章 土地增值稅法              　　土地增值稅近5年出題情況見下表：              

年度	1997	1998	1999	2000	2001
分值	10	7.5	4	3	3

           　　由于土地增值稅已暫時停征，故出大題的可能性較小，易出單選、多選、判斷題型。2001年考試題型及分值見下表：              

題型	單選	多選	判斷	計算	綜合
分值	---	1	1	---	---

                           　　第十五章 契稅法              　　契稅作為自1998年考試新增的一章，以往出題情況見下表：              

年度	1997	1998	1999	2000	2001
分值	0	1	1	1	3

           　　契稅作為小稅種，易出單選、多選、判斷題型，也可以出計算題，甚至也可能與其他稅種混合出綜合題型。2001年考試題型及分值見下表：              

題型	單選	多選	判斷	計算	綜合
分值	1	1	1	---	---

                           　　第十六章 關稅法              　　關稅是歷年考試中較為重要的一章，以往5年出題情況（含與其他稅種混合計算）見下表：              

年度	1997	1998	1999	2000	2001
分值	3	2.5	5	7	2

           　　由于關稅在各稅種中具特殊性的規(guī)定多，所以易出各種題型，既可能單獨出題，也可能與其他稅種混合出題，尤其是與進口增值稅、消費稅的混合計算、綜合題型。2001年考試題型及分值見下表：              

題型	單選	多選	判斷	計算	綜合
分值	1	1	---	---	---

           　　由于新教材在關稅法一章改動及添加較多，在征管方面關稅不適用于新《征管法》，所以復習時應細致掌握。                            　　第十七章 稅收征收管理法              　　修正后的《稅收征收管理法》自2001年5月1日起施行。因而本章的內容有了一定的變化，其變化點是我們大家特別要注意的?！抖愂照魇展芾矸ā穼τ诒究颇靠荚嚨闹匾?，從其分布和分值已經能夠看得到，預測2002年考試會出現5分以上實在不為過，況且已經有趨勢把這部分內容與綜合題結合，考評考生的綜合解決問題的能力，罰則部分請大家熟記。                             　　近幾年試題題型、題量分析              

	1999年	2000年	2001年
單項選擇題	1分	1分	1分
多項選擇題	3分	1分	1分
判斷題	1分	3分	1分
綜合題	4分	3分	---
合計	9分	8分	3分

                           　　第十八章 稅務行政法制              　　稅務行政法制的考試歷來不是重點章節(jié)，其實把這部分內容放進綜合題里面也是很容易考出考生的能力來，但歷次考試僅僅把它放在選擇和判斷里面，似乎顯得太容易了，特別是選擇部分，答案幾乎使得考生不假思索。我們建議大家重點關照行政處罰和行政復議。                             　　近幾年試題題型、題量分析              

	1999年	2000年	2001年
單項選擇題	---	1分	---
多項選擇題	1分	1分	1分
判斷題	1分	1分	1分
合計	2分	3分	2分